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一般纳税人转小规模纳税人,转还是不转?看完这篇再决定

来源:未知来源 时间:2018-08-30 00:00:00浏览次数:622次

为了让更多企业享受按低征收率计税的优惠,国务院宣布:“在2018年12月31日前,凡是按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。”

“财税〔2018〕33号将增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。政策从2018年5月1日开始执行。“转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计应征增值税销售额未超过500万元的一般纳税人企业,在2018年12月31日前可以申请转登记为小规模纳税人。

作为增值税一般纳税人,转登记为小规模纳税人是否合算?各位老板到底要不要转呢?今天,信卓就带你一起来算算这笔账…以下案例,请大家自行对号入座。


案例一


A企业主营修理劳务。在2017.6—2018.5期间共申报销售200万,销项税34万,主要成本为人工成本,共取得进项税24万,一年申报增值税10万,增值税税负5%。该纳税人近期内并无固定资产采购计划。

信卓建议:转!从增值税税负来看,转登记为小规模纳税人可把税负降到3%。


案例二


B企业也主营修理劳务,但B企业在2017.6—2018.5期间,共申报销售额200万,销项税34万,每月需采购配件共计取得增值税发票进项税30万,应缴纳增值税 4万,增值税税负2%。

信卓建议:不转!从增值税税负来看,保持一般纳税人可节税1%


案例三


C企业在2017.6—2018.5期间,共申报销售额200万,销项税34万,采购配件并取得增值税发票进项税24-28万间,应缴纳增值税 6-10万间,增值税税负3%-5%。

信卓建议:不转!从增值税税负来看,不转的情况下税负多2%。但从经营角度讲,客户很可能大部分都是要求开专票的,如果你开3%发票可能会遭遇客户砍价10%。综合起来讲,收入和利润才是最重要的!


哪些企业适合转为小规模?


缺少进项的企业

新政之前由于很多企业供应商不规范、劳务成本占比过大等原因,其实是一直缺少进项的。如果客户对你们的发票没有特别要求,可以改为小规模。

税负率大于3%的企业

小规模的税负是3%,税负率大于3%的企业都有变更为小规模企业的可能。因为改成小规模之后,会计核算也简单,纳税申报也简单很多,税收风险也小的很多。

人力成本高的企业

营改增之后,建安企业、劳务企业、高端服务业、设计企业、软件等企业成本占比里面更多的工资薪金开支,且此类开支又不能抵扣,因此增值税税负偏高。

以上对一般纳税人转小规模纳税人在各个方面进行了分析,是否要进行变更可以在这几个方面进行考虑,最重要的是:一般纳税人转为小规模纳税人后,是无法再次转回的。请各位老板慎重选择。

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