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程序员苏享茂之死:直面常见涉税风险,莫因恐吓受威胁!

来源:未知来源 时间:2018-08-03 00:00:00浏览次数:1919次

最近,关于iOS应用WePhone创始人、开发者苏享茂跳楼自杀的消息铺天盖地地袭来。根据目前公开的信息可知,苏享茂通过世纪佳缘相亲交友网站结识其前妻翟某欣,两人相识后闪婚,但结婚42天后又闪离,翟某欣在协议离婚期间向苏享茂索要1000万元精神赔偿及三亚房产,最终,苏享茂选择自杀结束了自己的生命。


去世前,苏享茂曾在Twitter上发布消息,称自己遭遇骗婚,并被前妻逼死。该事件一度引发各大媒体广泛关注。

苏享茂自己在Twitter遗言中表示,翟某欣通过两点要挟他,以此索要巨款及房产,否则就要让其产品下架、后悔莫及。而其中第一条就是以他的漏税行为为把柄。

其实个人在经营企业的过程中,由于种种原因难免会存在诸如偷漏税等涉税风险,正视这些涉税风险,配合税局处理好存在的涉税风险,才有利于个人及企业的长远发展。当个人因涉税风险成为被威胁的把柄的时候,更应该拿起法律的武器保护自己。

当然,在经营企业的过程中,能够了解常见的涉税风险,进行规避不失为一种妥当的方法。那么常见的涉税风险有哪些呢?这里总结了以下十点:

风险点1:不能准确把握进项税的抵扣范围,被加处罚款和滞纳金。

税法对进项税额抵扣的范围和条件都做了明确的规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)要按规定作进项税额转出,纳税人要准确把握增值税进项税额的抵扣范围和条件。

风险点2:向购货方收取的各种价外费用(例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等)未按规定纳税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条,增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,需按规定缴纳税款。

风险点3:涉及虚开增值税专用发票。

部分企业由于缺乏对增值税专用发票的重视,在实际经营中存在虚开或取得虚开增值税专用发票的行为,往往会受到严厉处罚,给企业造成较大的经济损失。

风险点4:长期零申报。

企业设立的核心目的是为了创造价值,长期零申报也就是意味着长期没有收入来源,这对企业的长远发展并没有好处。

其次,企业的营运是有成本费用的,如人员工资、门面租金、水电气费等,如果没有收入来源,谁还会愿意“赔钱赚吆喝”,此举必然引起税局的关注。

另外就是如果长期零申报企业有发票,风险会更大,可能涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入等情况。

风险点5:未开票收入做零申报

取得未开票收入也应当如实申报,否则不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金。

风险点6:对于超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费等未按规定进行纳税调整。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

另据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

风险点7:存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准的,未进行纳税调整。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

第四十一条,企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

第四十二条,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 

风险点8:未分别核算各类营业收入,被税务机关要求从高征收税款。

由于企业没有按照纳税需求分别核算各类收入,在申报纳税时临时拆分各类收入难免会造成申报数据的混乱和不准确,税务机关在遇到这种情况时往往按照税法的规定从严征税。

根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》,试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或者征收率:

1. 兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。

2. 兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率。

3. 兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。

风险点9:随意变更固定资产净残值和折旧年限。

根据《企业会计准则第4号——固定资产(2006)》第十五条规定,企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定,不得随意变更。

根据《企业会计准则第4号——固定资产(2006)》第十七条,企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法。可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。

固定资产的折旧方法一经确定,不得随意变更。

风险点10:销售开票未将价款和折扣额分别注明,销售额不得扣减折扣额。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十三条规定:纳税人发生应税行为,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额。

信卓温馨提示:税收风险无小事,上述列举的仅是一些比较常见的涉税风险,依法合规纳税是企业应尽的基本义务,也是承担社会责任的主要内容,企业需要积极采取措施,不断规避和减少涉税风险,避免给企业带来经济利益损失,同时更要避免因涉税风险成为个人把柄,造成不可避免的悲剧。

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